有没有理想的司库团队结构？

苹果公司已故创始人Steve Jobs曾经说过：“商业上的伟大事情从来都不是一个人做的。他们是由一群人完成的。”这一原则适用于包括司库部门在内的任何业务职能，考虑到司库管理需要维持职责分离或所谓的“四眼”原则（fou eyes principle），我们更需要构建更好的组织结构来加强司库部门。

职责分离是是指遵循不相容职责相分离的原则，实现合理的组织分工。例如一个公司的授权、签发、核准、执行、记录工作，不应该由一个人担任。它可以在日常工作中避免员工，无论是故意或偶然无意地，犯下或者隐瞒欺诈或错误。基于这个原则，业务交易的整个过程应涉及多人和/或技术系统。

司库团队，尤其在较大的集团企业里， 传统上是通过前台、中台和后台的概念来维持职责分离的。

传统上，司库管理前台的职责包括但不限于业务的交易，对冲，现金管理和筹款；中台监控交易限额，确保交易按照授权规则进行交易，并报告风险敞口等责任；后台的工作是及时确认资金交易，到期结算交易，执行银行对账和会计交易以及其他任务。

简单来说，它们各自的功能可以分解为：

在很多大型集团的司库体系中，每个业务单元可能都有自己的资金经理和资金分析师，外汇交易员或商品交易员会在前台，财资会计师则在中台，后台功能（如确认和结算）在共享服务中心。司库/资金主管通常监督整个前台，中层和后台发生的活动。

虽然由前、中、后台三部分组成司库团队结构的概念是最理想的选择，但许多团队可能没有完整的前中后台。现实情况是，司库/资金团队有各种各样的形式和规模，从主要负责现金管理并执行一些外汇交易的一两人团队，到拥有数十名员工和众多职责的大型团队。

同时，在许多组织中，一些资金管理活动可能并不是由司库职能部门完成的，而是由财务团队的不同地点的不同成员完成的。

无论司库团队的结构如何，无论其职责是如何履行的，建立职责分离和有效控制是有必要的。角色和职责明确十分重要，特定流程的执行人和确认人应该是不同的，这样才能提供足够的防范和管控。

司库部门可以由不同的方式构建，其性质和结构将取决于公司业务的规模，部门，地理位置和战略要求以及资金管理/司库职能在组织中的角色。例如，发行大量债务的企业可能有一个特定的团队专注于此，而其余的资金团队则专注于日常活动。

在微观层面上，团队成员的具体技能、经验和职业抱负也可能有助于确定司库团队的构成。

近年来，司库部门的职权范围不仅仅限于支持企业的日常运营，也越来越多地参与到支持企业的未来战略，因此司库团队与其他业务职能部门开始有越来越多的密切合作。例如，与财务部门的其他职能，或与并购团队就收购事宜进行联络，或者与IT部门就应用财务技术于业务活动，等等。如果业务部门有特定的银行或融资需求，或者需要管理外汇风险，他们也可以与业务部门的部门合作。

对于业务分散在不同地点或国家的企业，司库/资金管理团队可能分散在不同地方/国家。许多公司有区域财资模式。比如很多美国跨国公司都拥有欧洲或亚洲的区域财资团队来负责当地的现金管理和外汇风险；而集团司库团队则位于总部，管理资金结构和债务，并确定集团全球财资战略。

此外，也有越来越多的企业为了提高运营效率，开始将某些日常活动转移到公司内部或外包的共享服务中心。

大型的司库团队拥有更明确的组织结构，这使得司库人员可以体验不同的角色，例如，在前中后台不同的职责切换工作，同时有助于专业人员进一步发展其司库管理的技能、带来更好的职业发展。在司库团队里，有负责日常现金管理的资金主管，也有负责负责对冲策略或融资管理的资金经理。

许多司库专业人士通常会从后台或中台开始，这为他们提供了了解整个资金管理流程的良好基础，并使他们做好充分的准备，如果他们愿意，可以进入前台。

Vinted集团是欧洲最大的二手时尚的线上交易平台，总部位于立陶宛。Agnė Masiulytė是该集团的高级资金总监，她在2020年加入公司后从头建立了自己的资金管理部门。她现在领导着一个由三人组成的团队—她自己和两名资金经理，在向团队成员分配职责时，她有自己灵活的规则。

“Vinted是一家快速发展的公司，一切都在迅速变化，”Masiulytė解释说。“因此，我们需要灵活敏捷地支持增长。我们为业务成立各种各样的小项目，我们之间共享这些项目，并共同走向同一个大局观。“  从根本上说，Masiulytė的资金团队的结构灵活。她说：“当一个项目将结束，另一个项目将到来时，我们有时候会根据具体情况做一些小的转变。

她说：“从战略角度来看，我主要参与并购和融资等大型项目，因为作为一家初创公司，我们在发展的不同阶段要考虑不同的选择。“ 她的一位资金经理负责银行关系，执行与现金管理相关的任务，并管理与货币相关的活动，如对冲。另一位更侧重于报告和预测短期和长期现金流，同时提出改善营运资金的建议。

同时，Vinted的资金团队也要严格遵循四眼原则。在一些大型交易或程序上必须得到CFO或财务总监的批准。

在过去几年，新冠疫情的持续影响和不确定的商业环境， 都无疑增加了资金管理团队的工作量，特别是在资金预测和流动性管理方面。“现金为王”的财资理念收到重视，司库/资金管理部门在企业决策中的影响越来越大。同时，新的复合和远程工作模式也对财资工作有了不同的要求。

同时，疫情推动了全球数智化浪潮，金融技术的进步有助于改变财资团队的运作方式，推动财资团队的整体效率和安全。如何从数据和信息中获得洞察力，是今天司库主管的主要工作重心。

工作自动化的提高让财资人员摆脱手动重复的工作，专注于创造更多价值的业务活动，为CFO和企业提供有助于业务决策的信息情报和影响力。同时也提高了员工的工作积极性，增强了企业在危机下的业务连续性。

新一轮正在兴起的财务技术是利用 API 的连接性为财务团队带来更多的数据集成和洞察力。许多财资团队正在雇佣数据专家来充分利用商业智能，直观地看到、分析和使用数据，实现完全的可视化。

那么，回到这个问题：是否存在理想的司库团队结构？答案似乎是“不”。

司库团队必须遵循一些关键的原则和规则，同时需要考虑地理、商业文化、企业运营模式、资金团队可以为企业增加的价值，甚至还取决于涉及的个人。没有两个司库/资金管理职位是完全相同的。团队的结构和组成都是重要的影响因素。为了给企业带来更准确的洞察，司库/资金团队应该由具有广泛技能和前瞻性的专业人员组成，多元化的团队带来多元化的经验，多元化不仅能够提高组织的效率，也为个人提供了更好的发展平台。

原文作者：Sally Percy ，杂志《The Treasurer》的前主编，财经类新闻记者和自由媒体人。
原文发表于杂志《The Treasurer》 2022年2月期刊。
https://www.treasurers.org/hub/treasurer-magazine/is-there-an-ideal-structure-for-treasury-teams